ОДПІ
Комплаєнс-ризики в системі податкового адміністрування

Комплаєнс-ризики в системі податкового адміністрування
Головне управління ДПС у Львівській області інформує, що комплаєнс-ризики у системі податкового адміністрування – це ризики, що призводять до втрати доходів, у разі якщо платники податків не дотримуються чотирьох основних обов’язків, визначених податковим законодавством:
- належної реєстрації в податковій системі;
- своєчасного подання податкової звітності;
- зазначення повної та достовірної інформації у податковій звітності;
- своєчасної сплати податкового зобов’язання в установлені терміни.
Довідково: експериментальний проєкт щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) – складова реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року. Він буде реалізовуватись відповідно до постанови Кабміну України від 25.07.2024 № 854 протягом двох років. Більше інформації про комплаєнс - ризики на вебпорталі ДПС в банері «Система управління податковими ризиками (комплаєнс - ризики)» (https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami).
Упродовж 2024 року понад 8,4 млрд гривень ПДФО надійшло до державного бюджету від платників Львівщини
Головне управління ДПС у Львівській області інформує, що упродовж січня-грудня 2024 року до державного бюджету від Львівщини надійшло 8 414,6 млн грн податку на доходи фізичних осіб. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 35,4% або на 2 199,3 млн гривень.
Податку на доходи фізичних осіб у грудні 2024 року надійшло 1 190,5 млн гривень, а це на 63,4% або на 462,1 млн грн більше у порівнянні з груднем 2023 року.
До уваги користувачів касової техніки
Золочівська ДПІ інформує, що наказом Міністерства фінансів України від 30 грудня 2024 року № 674 відтерміновано запровадження нових вимог до форми та змісту розрахункових документів.
Вказаними змінами продовжено до 1 березня 2025 року перехідний період для запровадження нових вимог до форми та змісту розрахункових документів, затверджених наказом № 601 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13».
Отже, оновлені форми та зміст розрахункових документів діятимуть з 1 березня 2025 року.
Оновлено довідники податкових пільг
ДПС України на вебпорталі опубліковані нові довідники податкових пільг станом на 31.12.2024, а саме:
- № 127/1 – Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету;
- № 127/2 – Довідник інших податкових пільг.
Ознайомитись з довідниками пільг можна за посиланням https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html
Упродовж 2024 року понад 33 млрд гривень єдиного внеску сплатили на соціальний захист населення страхувальники Львівщини
У січні-грудні 2024 року фактичні надходження єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування становили 33 075,7 млн гривень. Надходження порівняно з аналогічним періодом 2023 року збільшились на 10,8% або 3222,2 млн гривень. Про це зазначив в. о. начальника Головного управління ДПС у Львівській області Микола Никитюк.
У грудні 2024 року фактичні надходження єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування становили 3 736,5 млн гривень. А це майже на 610 млн гривень або на 19,5% більше ніж у грудні 2023 року.
Очільник області подякував платникам податків за своєчасно сплачений єдиний внесок, адже це дозволяє державі забезпечувати право громадян на соціальний захист на випадок безробіття, нещасних випадків на виробництві чи професійних захворювань, на пенсійне забезпечення тощо.
Нагадуємо, що реквізити рахунків для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у 2025 році по Львівській області доступні за посиланням: https://lv.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv.
Щодо виключення неприбуткової організації з Реєстру неприбуткових установ та організацій
Законом України від 04.12.2024 № 4112-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях» внесено зміни до підпункту 133.4.4 пункту 133.4 статті 133 Податкового кодексу України, яким передбачено з 25 березня 2025 року виключення неприбуткової організації з Реєстру неприбуткових установ та організацій і нарахування податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств, штрафних санкцій і пені у разі встановлення контролюючим органом факту використання доходів (прибутків) з метою надання неправомірної вигоди під час вчинення кримінального правопорушення, передбаченого статтями 369, 369-2 Кримінального кодексу України, прямо чи опосередковано (через третіх осіб) незалежно від розміру неправомірної вигоди.
З 1 січня 2025 року відновлено обов’язок в частині сплати ЄСВ
Законом України від 19.11. 2024 № 4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік» відновлено обов’язок у 2025 році щодо сплати ЄСВ за себе на загальних підставах для фізичних осіб – підприємців, фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, членів фермерського господарства. При цьому, фізичні особи – підприємці платники єдиного податку визначають базу нарахування ЄСВ самостійно не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума ЄСВ повинна бути не менше мінімального страхового внеску. У 2025 році – від 1760 грн. до 35200 гривень. Звертаємо увагу, що фізичні особи – підприємці, крім платників єдиного податку, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, члени фермерського господарства – сплачують ЄСВ у розмірі 22 відсотка від суми доходу (прибутку), отриманої від відповідної діяльності. При цьому сума ЄСВ повинна бути не менше мінімального страхового внеску (у 2025 році – 1760 грн.) за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).
Актуальні питання оподаткування обговорили в податковій
Нещодавно в Золочівській ДПІ під головуванням начальника інспекції Романа Дениса відбувся «круглий стіл» з представниками органів місцевого самоврядування та бізнес-спільноти району.
На початку заходу посадовець зазначив, що діяльність податкової служби спрямована на забезпечення ефективної організації роботи з надання адміністративних послуг, підвищення якості обслуговування громадян та бізнесу. Зокрема, впродовж 2024 року працівниками Золочівського, Буського та Бродівського Центрів обслуговування платників Золочівської ДПІ громадянам та суб’єктам господарювання надано 14114 адміністративних послуг з них 5023 в електронній формі. Наголошено на використанні електронних сервісів ДПС.
В ході спілкування висвітлювались питання адміністрування податків, єдиного внеску та дотримання вимог трудового законодавства.
Також зазначено інформацію щодо нових ДПІ обслуговування платників у Львівській області, зокрема про зміну податкових інспекцій з Буської ДПІ та Бродівської ДПІ на Золочівську ДПІ(1319). Про переведення платників Глинянської територіальної громади за новим місцем обслуговування до Львівської ДПІ (1305). Для отримання адміністративних послуг платники можуть звертатися у Буський, Бродівський сектори обслуговування платників Золочівської ДПІ, або у будь-який Центр обслуговування платників територіальних органів ДПС, незалежно від місця реєстрації. Дані про ДПІ за основним та неосновним місцем обліку можна переглянути в Електронному кабінеті платника податку.
Крім цього присутнім нагадали про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) та проєкту ДПС «Територія високого рівня податкової довіри», про впровадження сервісу для СГД – субсайті Державної податкової служби під назвою «Територія високого рівня податкової довіри», який містить всю необхідну інформацію для платників.
На завершення заходу проінформовано про розпочату щорічну кампанію декларування, за якою окремі категорії осіб зобов'язані подати податкову декларацію про майновий стан і доходи або мають право подати декларації для отримання податкової знижки.
Зустріч відбулась у форматі конструктивного діалогу.
З 1 січня 2025 року стартувала Кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2024 році!
Золочівська ДПІ інформує, що з 01 січня 2025 розпочалась кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами у 2024 році. Річну податкову декларацію про доходи за минулий рік зобов’язані заповнити і подати до 1 травня 2025 року громадяни, які отримали доходи, з яких торік не сплачено податок на доходи фізичних осіб.
Основні випадки подання податкової декларації про майновий стан і доходи:
- отримання окремих видів доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування (п.п.168.1.3 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України (далі – ПКУ));
- отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів)) (п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 ПКУ);
- іноземні доходи (п.п.170.11.1 п.170.11 ст.170 ПКУ);
- для отримання податкової знижки (ст.166 ПКУ).
Зобов’язані подавати Декларацію також:
- фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (ст.177 ПКУ);
- фізичні особи, які проводять незалежну професійну діяльність (ст.178 ПКУ);
- іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (п.п.170.10.4 п.170.10 ст.170 ПКУ);
- платники податку на доходи фізичних осіб – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду (п.179.3 с.179 ПКУ).
Для отримання ліценції необхідно подати Заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет
З 1 січня 2025 року ліцензія на право провадження відповідного виду господарської діяльності надається за умови:
- проходження електронної ідентифікації онлайн в електронному кабінеті,
- здійснення листування з контролюючим органом через електронний кабінет, відповідно до прийнятої контролюючим органом Заяви про бажання отримувати документи через електронний кабінет (ст. 42 Закону № 3817).
Для того, щоб подати Заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет, платнику податків необхідно:
1. Увійти до приватної частини Електронного кабінету.
2. Обрати режим «Введення звітності»:
- натиснути кнопку «Створити». Обрати рік, місяць, у якому формується та подається заява та тип звітності (F(J)13Запит),
- зі списку документів обрати форми заяви (F/J1391602 - Заява про бажання отримувати документи через Електронний кабінет). Поля регіон і район заповнюються автоматично.
- перевірити наявність та правильність заповнення полів заяви, натиснувши кнопку «Перевірити».
- після успішного заповнення, натиснути кнопку «Зберегти».
3. Підписати та надіслати документ до контролюючого органу.
4. Через певний час користувач отримає:
- Відповідь №1 (Квитанція №1, яка засвідчує факт і час отримання електронного документа),
- Відповідь №2 (Квитанція №2, яка засвідчує факт і час приймання (неприймання) чи реєстрації електронного документа). Отриману Квитанцію №2 можна переглянути та завантажити у підрежимі «Вхідні» режиму «Вхідні/вихідні документи».
Золочівська ДПІ
Головне управління ДПС у Львівській області інформує, що комплаєнс-ризики у системі податкового адміністрування – це ризики, що призводять до втрати доходів, у разі якщо платники податків не дотримуються чотирьох основних обов’язків, визначених податковим законодавством:
- належної реєстрації в податковій системі;
- своєчасного подання податкової звітності;
- зазначення повної та достовірної інформації у податковій звітності;
- своєчасної сплати податкового зобов’язання в установлені терміни.
Довідково: експериментальний проєкт щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) – складова реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року. Він буде реалізовуватись відповідно до постанови Кабміну України від 25.07.2024 № 854 протягом двох років. Більше інформації про комплаєнс - ризики на вебпорталі ДПС в банері «Система управління податковими ризиками (комплаєнс - ризики)» (https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami).
Упродовж 2024 року понад 8,4 млрд гривень ПДФО надійшло до державного бюджету від платників Львівщини
Головне управління ДПС у Львівській області інформує, що упродовж січня-грудня 2024 року до державного бюджету від Львівщини надійшло 8 414,6 млн грн податку на доходи фізичних осіб. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 35,4% або на 2 199,3 млн гривень.
Податку на доходи фізичних осіб у грудні 2024 року надійшло 1 190,5 млн гривень, а це на 63,4% або на 462,1 млн грн більше у порівнянні з груднем 2023 року.
До уваги користувачів касової техніки
Золочівська ДПІ інформує, що наказом Міністерства фінансів України від 30 грудня 2024 року № 674 відтерміновано запровадження нових вимог до форми та змісту розрахункових документів.
Вказаними змінами продовжено до 1 березня 2025 року перехідний період для запровадження нових вимог до форми та змісту розрахункових документів, затверджених наказом № 601 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13».
Отже, оновлені форми та зміст розрахункових документів діятимуть з 1 березня 2025 року.
Оновлено довідники податкових пільг
ДПС України на вебпорталі опубліковані нові довідники податкових пільг станом на 31.12.2024, а саме:
- № 127/1 – Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету;
- № 127/2 – Довідник інших податкових пільг.
Ознайомитись з довідниками пільг можна за посиланням https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html
Упродовж 2024 року понад 33 млрд гривень єдиного внеску сплатили на соціальний захист населення страхувальники Львівщини
У січні-грудні 2024 року фактичні надходження єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування становили 33 075,7 млн гривень. Надходження порівняно з аналогічним періодом 2023 року збільшились на 10,8% або 3222,2 млн гривень. Про це зазначив в. о. начальника Головного управління ДПС у Львівській області Микола Никитюк.
У грудні 2024 року фактичні надходження єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування становили 3 736,5 млн гривень. А це майже на 610 млн гривень або на 19,5% більше ніж у грудні 2023 року.
Очільник області подякував платникам податків за своєчасно сплачений єдиний внесок, адже це дозволяє державі забезпечувати право громадян на соціальний захист на випадок безробіття, нещасних випадків на виробництві чи професійних захворювань, на пенсійне забезпечення тощо.
Нагадуємо, що реквізити рахунків для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у 2025 році по Львівській області доступні за посиланням: https://lv.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv.
Щодо виключення неприбуткової організації з Реєстру неприбуткових установ та організацій
Законом України від 04.12.2024 № 4112-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях» внесено зміни до підпункту 133.4.4 пункту 133.4 статті 133 Податкового кодексу України, яким передбачено з 25 березня 2025 року виключення неприбуткової організації з Реєстру неприбуткових установ та організацій і нарахування податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств, штрафних санкцій і пені у разі встановлення контролюючим органом факту використання доходів (прибутків) з метою надання неправомірної вигоди під час вчинення кримінального правопорушення, передбаченого статтями 369, 369-2 Кримінального кодексу України, прямо чи опосередковано (через третіх осіб) незалежно від розміру неправомірної вигоди.
З 1 січня 2025 року відновлено обов’язок в частині сплати ЄСВ
Законом України від 19.11. 2024 № 4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік» відновлено обов’язок у 2025 році щодо сплати ЄСВ за себе на загальних підставах для фізичних осіб – підприємців, фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, членів фермерського господарства. При цьому, фізичні особи – підприємці платники єдиного податку визначають базу нарахування ЄСВ самостійно не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума ЄСВ повинна бути не менше мінімального страхового внеску. У 2025 році – від 1760 грн. до 35200 гривень. Звертаємо увагу, що фізичні особи – підприємці, крім платників єдиного податку, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, члени фермерського господарства – сплачують ЄСВ у розмірі 22 відсотка від суми доходу (прибутку), отриманої від відповідної діяльності. При цьому сума ЄСВ повинна бути не менше мінімального страхового внеску (у 2025 році – 1760 грн.) за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).
Актуальні питання оподаткування обговорили в податковій
Нещодавно в Золочівській ДПІ під головуванням начальника інспекції Романа Дениса відбувся «круглий стіл» з представниками органів місцевого самоврядування та бізнес-спільноти району.
На початку заходу посадовець зазначив, що діяльність податкової служби спрямована на забезпечення ефективної організації роботи з надання адміністративних послуг, підвищення якості обслуговування громадян та бізнесу. Зокрема, впродовж 2024 року працівниками Золочівського, Буського та Бродівського Центрів обслуговування платників Золочівської ДПІ громадянам та суб’єктам господарювання надано 14114 адміністративних послуг з них 5023 в електронній формі. Наголошено на використанні електронних сервісів ДПС.
В ході спілкування висвітлювались питання адміністрування податків, єдиного внеску та дотримання вимог трудового законодавства.
Також зазначено інформацію щодо нових ДПІ обслуговування платників у Львівській області, зокрема про зміну податкових інспекцій з Буської ДПІ та Бродівської ДПІ на Золочівську ДПІ(1319). Про переведення платників Глинянської територіальної громади за новим місцем обслуговування до Львівської ДПІ (1305). Для отримання адміністративних послуг платники можуть звертатися у Буський, Бродівський сектори обслуговування платників Золочівської ДПІ, або у будь-який Центр обслуговування платників територіальних органів ДПС, незалежно від місця реєстрації. Дані про ДПІ за основним та неосновним місцем обліку можна переглянути в Електронному кабінеті платника податку.
Крім цього присутнім нагадали про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) та проєкту ДПС «Територія високого рівня податкової довіри», про впровадження сервісу для СГД – субсайті Державної податкової служби під назвою «Територія високого рівня податкової довіри», який містить всю необхідну інформацію для платників.
На завершення заходу проінформовано про розпочату щорічну кампанію декларування, за якою окремі категорії осіб зобов'язані подати податкову декларацію про майновий стан і доходи або мають право подати декларації для отримання податкової знижки.
Зустріч відбулась у форматі конструктивного діалогу.
З 1 січня 2025 року стартувала Кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2024 році!
Золочівська ДПІ інформує, що з 01 січня 2025 розпочалась кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами у 2024 році. Річну податкову декларацію про доходи за минулий рік зобов’язані заповнити і подати до 1 травня 2025 року громадяни, які отримали доходи, з яких торік не сплачено податок на доходи фізичних осіб.
Основні випадки подання податкової декларації про майновий стан і доходи:
- отримання окремих видів доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування (п.п.168.1.3 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України (далі – ПКУ));
- отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів)) (п.п.168.2.1 п.168.2 ст.168 ПКУ);
- іноземні доходи (п.п.170.11.1 п.170.11 ст.170 ПКУ);
- для отримання податкової знижки (ст.166 ПКУ).
Зобов’язані подавати Декларацію також:
- фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (ст.177 ПКУ);
- фізичні особи, які проводять незалежну професійну діяльність (ст.178 ПКУ);
- іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (п.п.170.10.4 п.170.10 ст.170 ПКУ);
- платники податку на доходи фізичних осіб – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду (п.179.3 с.179 ПКУ).
Для отримання ліценції необхідно подати Заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет
З 1 січня 2025 року ліцензія на право провадження відповідного виду господарської діяльності надається за умови:
- проходження електронної ідентифікації онлайн в електронному кабінеті,
- здійснення листування з контролюючим органом через електронний кабінет, відповідно до прийнятої контролюючим органом Заяви про бажання отримувати документи через електронний кабінет (ст. 42 Закону № 3817).
Для того, щоб подати Заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет, платнику податків необхідно:
1. Увійти до приватної частини Електронного кабінету.
2. Обрати режим «Введення звітності»:
- натиснути кнопку «Створити». Обрати рік, місяць, у якому формується та подається заява та тип звітності (F(J)13Запит),
- зі списку документів обрати форми заяви (F/J1391602 - Заява про бажання отримувати документи через Електронний кабінет). Поля регіон і район заповнюються автоматично.
- перевірити наявність та правильність заповнення полів заяви, натиснувши кнопку «Перевірити».
- після успішного заповнення, натиснути кнопку «Зберегти».
3. Підписати та надіслати документ до контролюючого органу.
4. Через певний час користувач отримає:
- Відповідь №1 (Квитанція №1, яка засвідчує факт і час отримання електронного документа),
- Відповідь №2 (Квитанція №2, яка засвідчує факт і час приймання (неприймання) чи реєстрації електронного документа). Отриману Квитанцію №2 можна переглянути та завантажити у підрежимі «Вхідні» режиму «Вхідні/вихідні документи».
Золочівська ДПІ